Lonend Belonen

Voor iedere onderneming is het belangrijk om de bedrijfs-kosten in de gaten te houden. Vooral op het gebied van personeelskosten kan men als ondernemer veel besparen. In huidige economische onzekere tijden is dit een belangrijk aspect bij het ondernemen.

Goed en tevreden personeel is voor elk bedrijf van levens-belang. Uit onderzoek is gebleken dat tevreden personeel een grote bijdrage levert aan het succes van uw onder-neming. Secundaire arbeidsvoorwaarden scheppen de mogelijkheid om uw personeel tevreden te houden. Door het lezen van dit boekje wordt u bewust van de mogelijk-heid om personeelskosten te besparen

Lastige Lasten

De overheid probeert de administratieve lasten voor ondernemers steeds meer terug te dringen en te vereen-voudigen. Helaas merken de ondernemers bij hun fiscale verplichtingen voor de loon- en premieheffing en de BTW, de twee grootste belastingen met de meeste naheffingen. Een groot deel van die naheffingen wordt veroorzaakt door het niet juist toepassen van de administratie verplichtingen. Door het gebruik van "Lastige Lasten" valt een last van uw schouder.

Eindejaarstips

Een jaarlijkse uitgave met fiscale tips over de volgende onderwerpen:

Loon- en inkomstenbelasting
Schenken en erven
Omzetbelasting
Pensioenen
Sociale zekerheid
Arbeidsrecht

april/mei 2009 VWGNijhofLoont!

VWGNIJHOFLOONT!

Deeltijd-WW

Als u minder werk hebt door de economische crisis, dan kunt u mogelijk gebruik maken van de nieuwe regeling deeltijd-WW. U kunt uw werknemers dan tijdelijk minder laten werken zonder dat u ze hoeft te ontslaan en hen weer inzetten als de economische situatie verbetert.

De tijdelijke regeling deeltijd-WW is in de plaats gekomen van de bijzondere regeling werktijdverkorting.

De tijdelijke regeling deeltijd-WW is met ingang van 1 april 2009 in werking getreden. Deze regeling komt in elk geval te vervallen op 1 januari 2010, of wanneer het bedrag van € 375 miljoen wordt overschreden.

Als u van plan bent gebruik te maken van deze regeling kunnen wij, indien u dit wenst, hierbij behulpzaam zijn. U kunt contact zoeken met uw accountant of een informatiebrief aanvragen via het e-mailadres awillemse@vwgnijhof.nl. Er is een informatiebrief beschikbaar voor zowel werkgever als werknemer.

Fiscus soepeler met belasting(schuld) bedrijven

Bedrijven die tijdelijk te maken hebben met liquiditeitsproblemen en daardoor hun belasting niet kunnen betalen, kunnen in overleg met de Belastingdienst daarvoor uitstel krijgen. In de praktijk gaat het bijvoorbeeld om situaties waarin een ondernemer geen financiële ruimte heeft om de belasting over bijvoorbeeld vakantiegeld te betalen. Belangrijkste voorwaarden zijn dat het om een levensvatbare onderneming moet gaan en dat de onderneming de belastingschuld later zal kunnen voldoen. Er moet wel concreet worden aangegeven voor welke periode uitstel noodzakelijk is.

Als u gebruik wenst te maken van deze mogelijk kunt u contact opnemen met uw fiscaal adviseur of met de Belastingdienst.

Btw-plichtige ondernemers die maandaangifte doen en maandelijks btw afdragen, krijgen de mogelijkheid om met ingang van 1 juli 2009 te kiezen voor kwartaalaangifte- en betaling. Hiertoe schrijft de Belastingdienst eind april 2009 de betrokken ondernemers aan met het verzoek aan te geven of zij voor een kwartaalaangifte in aanmerking willen komen.

Geen afstel

De uit de aanschrijvingsronde voortvloeiende mutaties worden vóór 1 juli 2009 verwerkt teneinde met ingang van het derde kwartaal 2009 de tijdvakwissel van maand- naar kwartaalaangifte mogelijk te maken. Door deze maatregel wordt betalingsuitstel (let wel: geen afstel) gerealiseerd en daarmee een rentevoordeel voor de ondernemers gecreëerd.

Gevolgen loonbelastingcontrole

Bij de loonbelastingcontrole worden er regelmatig naheffingsaanslagen opgelegd omdat de juiste bescheiden niet aanwezig zijn bij de salarisadministratie. Het is uitermate belangrijk om ervoor te zorgen dat er van alle werknemers herkenbare kopieën van ID-bewijzen (voor- en achterzijde) of kopie paspoort aanwezig zijn geldig op de datum indiensttreding. Deze kopieën moeten bij de salarisadministratie worden bewaard, zodat deze beschikbaar zijn bij een loonbelastingcontrole. Dit geldt ook voor de kopieën van de werknemers die al uit dienst zijn.

Via een loonbelastingverklaring geeft de werknemer aan bij welke werkgever er rekening gehouden dient te worden met de loonheffingskorting. Dit formulier dient de werknemer uiterlijk op de eerste dag van zijn dienstverband ingevuld en ondertekend bij de werkgever in te leveren. Indien deze loonbelastingverklaring niet aanwezig en/of niet volledig is ingevuld en ondertekend, bent u wettelijk verplicht om het Anoniementarief (52%) loonheffing over het gehele loon in te houden zonder rekening te houden met heffingskorting. Deze loonbelasting- verklaring dient bij de salarisadministratie bewaard te worden. Blanco loonbelastingverklaringen kunnen worden gedownload van de website van de Belastingdienst maar kunt u ook bij VWGNijhof aanvragen.

Heeft uw werknemer een auto van de zaak dan dient er een fiscale bijtelling op de salaris-specificatie plaats te vinden. Indien uw werknemer de auto voor minder dan 500 km per kalenderjaar privé gebruikt, hoeft er geen bijtelling plaats te vinden maar moet u als werkgever wel bewijzen dat de bijtelling terecht achterwege is gebleven. Omdat het in de praktijk voor de werkgever bijzonder lastig is om dat te bewijzen, adviseren wij u om een bijtelling privé-gebruik auto alleen achterwege te laten als de werknemer u een verklaring “geen privé-gebruik auto van de werkgever” heeft overhandigd. Hiermee verschuift u het probleem van het ten onrechte niet bijtellen naar de werknemer. De werknemer kan de verklaring aanvragen bij de Belastingdienst indien hij van mening is dat hij aan de tegenbewijsregeling voldoet. Als de werknemer deze verklaring van de Belastingdienst heeft ontvangen en aan u heeft uitgereikt dan kunt u de bijtelling achterwege laten. Deze verklaring moet u zorgvuldig bij de salarisadministratie bewaren zodat deze voor controle beschikbaar blijft.

Ouderschapsverlof uitgebreid naar 26 weken

Per 1 januari 2009 is het recht op ouderschapsverlof 26 weken geworden, eerder was dat

13 weken. Voor de ouderschapsverlofkorting geldt niet langer de voorwaarde van deelname aan de levensloopregeling. Werknemers hebben recht op ouderschapsverlof, als zij minimaal een jaar bij een werkgever in dienst zijn. De duur van het verlof hangt af van het aantal uren dat iemand werkt. Is dat 3 dagen in de week, dan heeft hij/zij recht op 78 dagen (26 maal 3 dagen) ouderschapsverlof. In principe worden de verlofuren niet uitbetaald, tenzij daarover in de cao andere afspraken staan. De verlenging van het ouderschapsverlof geldt alleen voor nieuw verlof. Is er per 1 januari 2009 al (gedeeltelijk) ouderschapsverlof opgenomen, dan kan voor dat kind geen aanspraak meer worden gemaakt op de extra weken.

De hoofdregel dat de werknemer het ouderschapsverlof opneemt in de vorm van de helft van de werktijd per week blijft gelijk. Vanaf 1 januari 2009 zal dat verlof worden gespreid over twaalf maanden in plaats van over zes maanden. De werkgever kan een vorm van verlof anders dan over de helft van de arbeidsuren per week weigeren op grond van zwaarwegende bedrijfsbelangen.

Alleen nieuwe aanvragen

De verlenging van het ouderschapsverlof geldt alleen voor nieuwe verlofaanvragen, waarbij de werknemer voor het kind vóór 1 januari 2009 nog niet eerder ouderschapsverlof had opgenomen. Dit geldt ook voor de situatie waarbij de werknemer vóór 1 januari 2009 ouderschapsverlof heeft aangevraagd om na 1 januari op te nemen.

Werken met ZZP'ers; vraag naar de VAR

Het aantal ZZP'ers is de laatste jaren sterk gestegen. Gaat u met een ZZP'er in zee, dan is het van groot belang dat u naar de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) vraagt.

U loopt immers het risico dat u als inhoudingsplichtige en premieplichtige werkgever wordt aangesproken. De VAR kan dat risico beperken. Stel u heeft een bepaalde klus in uw bedrijf waarvoor u een freelancer of ZZP'er inhuurt. Dan is het doorgaans erg lastig om te bepalen wat voor arbeidsrelatie u met deze ZZP'er heeft. Is er sprake van een dienstbetrekking of werkt de ZZP'er als zelfstandig ondernemer? Het belang ligt op het gebied van de inhoudingsplicht. Een vergissing in de kwalificatie kan dus een grote extra kostenpost betekenen. De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) is in het leven geroepen om deze onzekerheid weg te nemen.

Vrijwaring

U heeft als opdrachtgever in de eerste twee gevallen (VAR-wuo en VAR-dga) volledige zekerheid dat u niet inhoudsplichtig en premieplichtig bent. De Belastingdienst kwalificeert deze arbeidsrelaties namelijk niet als dienstbetrekking.

Let echter op, u moet wel voldoen aan de volgende voorwaarden:

de werkzaamheden die de ZZP'er verricht komen overeen met de werkzaamheden die in de VAR zijn genoemd;
de werkzaamheden worden binnen de geldigheidsduur van de VAR verricht;
u bewaart een kopie van het identiteitsbewijs van de ZZP'er (let op, geen rijbewijs!) en een kopie van de VAR in uw administratie.

Beoordeling dienstbetrekking

Krijgt u een VAR-loon of een VAR-row overhandigd, dan loopt u een risico dat u loonheffing moet inhouden. U zult in dit geval zelf moeten beoordelen wat de status van de arbeidsrelatie is. Dit betekent dat u zelf moet nagaan of er sprake is van een dienstbetrekking. Dit doet u door te toetsen aan de drie eisen van een dienstbetrekking. Is de opdrachtnemer verplicht de arbeid persoonlijk te verrichten? Bent u verplicht tot loonbetaling? Is er sprake van een gezagsverhouding?
Alleen als aan alle criteria wordt voldaan is er sprake van een dienstbetrekking.

Aanvraag

De ZZP'er kan de VAR bij de Belastingdienst (in Winterswijk) aanvragen. Op het formulier (dat is te downloaden van de site van de Belastingdienst) moeten vragen worden beantwoord die onder andere gaan over de werkzaamheden zelf, het aantal opdrachtgevers, het inkomen en de werkwijze. Aan de hand van deze antwoorden geeft de Belastingdienst dan één van de vier genoemde verklaringen af.
In principe ontvangt de ZZP'er binnen acht weken nadat hij de aanvraag heeft opgestuurd een antwoord van de Belastingdienst. Een ZZP'er hoeft overigens niet bij elke nieuwe opdrachtgever een nieuwe verklaring aan te vragen. Huurt u een ZZP'er in dan geldt de VAR namelijk voor alle opdrachten die dezelfde werkzaamheden inhouden en die onder dezelfde voorwaarden zijn aangegaan. Overigens zal de Belastingdienst per 2010 starten met het automatisch afgeven van de VAR. De ZZP'er hoeft dan dus niet meer elk jaar opnieuw een VAR aan te vragen.

Geldigheid

Een VAR is maximaal één kalenderjaar geldig. De geldigheidstermijn gaat in aan het begin van het kalenderjaar. Als de ZZP'er in de loop van het jaar start met zijn activiteiten voor uw bedrijf, kan de Belastingdienst de VAR vanaf het begin van de werkzaamheden tot het einde van het kalenderjaar laten gelden. Als opdrachten beginnen of doorlopen na 1 januari en zijn overeengekomen vóór 1 november, blijft de VAR nog maximaal één jaar gelden tenzij de ZZP'er op het moment van overeenkomen van de opdracht al een VAR voor het nieuwe kalenderjaar had ontvangen. Een nieuwe verklaring voor het volgende jaar kan de ZZP'er aanvragen vanaf 1 september van het lopende jaar.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

De VWGNijhof Loont! is een uitgave van VWGNijhof accountants en belastingadviseurs. De informatie in deze brief heeft een signalerend karakter en is niet bedoeld als beroepsmatig advies. Hoewel de uiterste zorg is besteed aan deze uitgave draagt VWGNijhof geen verantwoordelijkheid voor eventuele fouten en onvolkomenheden. Indien u prijs stelt op meer informatie op het gebied van arbeidsrecht, loonbelasting of sociale zekerheid neem dan contact op met uw adviseur van VWGNijhof accountants en belastingadviseurs.

Wilt u een van deze publicaties ontvangen, stuur dan een e-mail naar info@vwgnijhof.nl.